 |
Важно: Готвят масово данъчно категоризиране на самонаетите, работещи през Ltd, като наети лица
Автор :
БГ БЕН |
|
През този ноември, в новия бюджет на страната ще бъде обявена данъчна реформа, която цели да категоризира като наети лица все повече самонаети (self-employed), работещи за по-големи компании през Ltd-та. Целта е ясна - да бъдат принудени да плащат по-високи данъци и вноски по National Insurance. Промяната вероятно ще влезе в сила през новата данъчна година, започваща от 6-ти април 2019 г.
22.05.2018 г.
Най-общо, в какво се изразява промяната?
Тя се дължи на леко изменение в т.нар. „Правило IR35”, първоначално въведено още през 2000 г., за да предотврати практиката за укриване на данъци от страна на субконтракторите, работещи през Ltd компании (например, чистачки с Ltd компании, работещи за големи компании в почистването, строители с Ltd компании, работещи за големи строителни компании, инженери с Ltd компании, занимаващи се с поддръжката на общински жилища и др.)
Как беше досега?
Досега според IR35, задължението да се категоризират като „наети” или „самонаети” бе на субконтракторите, работещи през Ltd компании. Те, съответно, масово се самоопределяха като самонаети, за да избегнат по-големите данъци на наетите лица. Миналата година, обаче, HMRC промени това правило за онези субконтрактори, които работят за публични институции (министерства, служби, общини, училища, болници, социални заведения и др.) и задължението за категоризиране на трудовия статут на субконтракторите бе възложено на самите публични институции.
За да избегнат потенциални разследвания и глоби от HMRC, институциите, на свой ред, масово започнаха да вписват субконтракторите си като наети лица, което увеличи разходите за данъци на последните с до 25%.
Новият план
Сега правителството смята да въведе същата промяна за субконтракторите, работещи за големите частни компании. Логично, резултатът ще бъде същият. Големите частни компании масово ще започнат да категоризират субконтракторите си като наети лица. Силен мотив за това ще бъде фактът, че големите компании са много по-леснодостъпни за HMRC, отколкото отделните субконтрактори, тъй като тези компании са по-малко на брой и много по-прозрачни пред закона.
Ако вие сте субконтрактор, който работи за голяма компания през собствено Ltd и компанията-работодател не ви категоризира като наето лице, в случай че от HMRC й направят проверка, при която се окаже, че според техните критерии вие сте наето лице, вие ще се наложи да платите данъците си като наето лице за 6 години назад, плюс лихви и глоби.
Ако голямата компания, за която работите, след въвеждането на промените ви категоризира като наето лице, на вас няма да ви се налага да плащате данъци като наето лица за 6 години назад, но ще трябва да го правите от момента на промяната на статута ви.
Единственият начин да оспорите решението на компанията ще бъде да заведете дело в съда, занимаващ се с подобни случаи – First Tier Tribunal (Tax), където ще ви се наложи да заплатите солени такси за адвокат. Разбира се, остава ви и вариантът да напуснете досегашната ви работа.
Как HMRC тества дали попадате в категорията „наето/самонаето лице” според новите изменения на Правилото IR35?
Този тест е различен от общия тест за установяване на това дали вие сте наето или самонаето лице.
Критериите, които HMRC прилага, за да определи дали вие сте субконтрактор с Ltd компания, който се счита за наето лице, е изключително сложен и се вземат предвид множество фактори:
• плащате ли данъци в UK
• взаимозаменяемост – ако вие нямате правото да изпратите някой друг да извърши услугата вместо вас, ще бъдете класифицирани като наето лице.
• правото да доведете друг човек, който да ви помогне да извършите услугата – това е фактор, който работи във ваша полза, тъй като в подобен случай, може да се твърди, че вие сте самонаето лице. Това обаче не е толкова силен фактор, колкото по-горния - взаимозаменяемостта. Например, ако нямате право да пратите друг човек да извърши работата вместо вас, но имате право да доведете помощник, вие пак ще попаднете под параграфа на IR35.
• задължението да поемате възложена ви работа – ако компанията може да ви натовари с работа извън тази, която е договорена, е възможно да бъдете счетени за наето лице;
• степента ви на финансов риск – ако, например, вие работите за фиксирана цена, която самите вие сте определили, вместо да ви се плаща на час, това е индикатор, че сте самонаето лице. В този случай се счита, че вие носите финансовия риск, защото ако докато работите изникнат непредвидени разходи, които не вие не сте калкулирали, когато сте давали офертата за фиксираната цена, вие сте страната, която ще трябва да ги поеме. Също така, ако при проблем с вашата работа се налага да се върнете и коригирате грешките за ваша сметка, тогава също се смята, че носите финансовия риск.
• контролът над вашата работа – ако голямата компания ви контролира, то тогаеа взаимоотношенията ви се считат за сходни с правното определение „господар и слуга” (Master - Servant Relationship) и вие вероятно ще бъдете категоризирани като наето лице.
Смята се, че компанията ви контролира, ако са налице няколко от следните обстоятелства:
- компанията ви казва как да си вършите работата;
- нямате умения, които са редки за вашия занаят;
- компанията има служители, които имат сходни на вашите умения и работят за нея като наети лица;
- вие нямате правото да отказвате работа, предлагана ви от компанията;
- компанията има свободата да ви казва кога да се прехвърлите от един проект на друг – например, ако тя ви мести от един строеж на друг, това е ясен индикатор, че вие сте наето лице по стандартите на HMRC за прилагането на правилото IR35;
- компанията определя вашето работно време и часове;
- нямате право да определяте колко часа или дни в седмицата ще работите;
- компанията изисква от вас да работите определен минимален брой часове на седмица;
- трябва да питате компанията за разрешение, ако искате да си вземете почивка;
- компанията ви ограничава да не извършвате работа за други компании, докато работите по нейни проекти;
Ако искате да проверите с точност дали при вашите обстоятелства има шанс да бъдете категоризирани като наето лице, направете си безплатен тест на следния сайт:
ir35testing.co.uk/TakeTheTest
Какво да направите още отсега, за да избегнете проблемите после?
1. Говорете с компанията, за която работите и обсъдете с нея вариантите да промените договора си с нея по такъв начин, че да не бъдете категоризирани като наето лице, когато промяната влезе в сила. Компанията-работодател, както и вие, също не е заинтересована да бъдете категоризирани като наето лице, защото в този случай, тя ще трябва да плаща част от вноските ви по National Insurance, да ви плаща периода на годишен отпуск, майчинство и др.
2. Помолете компанията да ви издаде документа „confirmation of arrangements”, който е потвърждение за това какви са вашите и нейните намерения. В него тя трябва да декларира изрично, че нейното намерение е „вие да работите като самонаето лице, което да осигурява услуги за нея.”
3. Съберете предварителни доказателства - имейли и договори с компанията, които да доказват, че работите като самонаето лице. Направете си визитни картички и уебсайт, които да демонстрират, че сте самостоятелен бизнес извън въпросната компания. Освен това, задължително регистрирайте името на компанията си като търговска марка.
4. Консултирайте се с вашия счетоводител по въпроса за IR35 и го помолете да прегледа договорите ви с вашите клиенти и да определи дали има шанс да бъдете категоризирани като наето лице. Ако отговорът е „Да”, потърсете съвет от него как да коригирате позицията си.
Източници: telegraph.co.uk,
contractorcalculator.co.uk,
contractoruk.com, gov.uk
________________________________________________
#данъчна реформа #Великобритания #субконтрактори #Ltd компании #категоризация #наети лица #самонаети лица
|
|
|
| |
МАМО…... |
| |
Не знам дали това е била първата ми дума, но съм сигурна, че... |
|
